不可以抵扣的进项税额有哪些（不可以抵扣的进项税额有哪些农副产品）



1、不可以抵扣的进项税额有哪些

不可以抵扣的进项税额

一、非业务活动产生的进项税额

1. 提供无偿捐赠的进项税额

2. 食品和饮料费的进项税额

3. 娱乐费的进项税额

4. 交际费的进项税额

二、用于生产、加工应税消费品

1. 酒精和烟草的进项税额

2. 用于加工应税消费品的原材料、燃料、包装材料的进项税额

3. 用于加工应税消费品的固定资产购置、安装的进项税额

三、购入的不动产

1. 土地取得的进项税额

2. 已建成房屋和构筑物的进项税额（不包括用于提供应税劳务的房屋和构筑物）

四、购入的二手固定资产

1. 已使用过的机器、设备和运输工具的进项税额（不包括已使用过的生产设备和运输工具）

2. 已使用过的房屋、构筑物和土地的进项税额

五、其他不可抵扣的进项税额

1. 支付给境外供应商的进项税额

2. 关联交易中不符合实际经济业务的进项税额

3. 虚开增值税发票取得的进项税额

4. 骗取出口退税和免税的进项税额

2、不可以抵扣的进项税额有哪些农副产品

不可以抵扣的进项税额有哪些农副产品

农副产品作为我国重要的经济支柱产业，在税收方面有着一定的特殊性。其中，一些农副产品是不可以抵扣进项税额的。

一、免税农副产品

根据《增值税暂行条例》，下列农副产品免征增值税，因此不能抵扣进项税额：

1. 粮食

2. 食用植物油

3. 食用盐

4. 食用禽蛋

5. 鲜活水产品

6. 鲜奶

二、用于自用或者生产非应税项目的农副产品

企业将农副产品用于自用（如员工福利）或生产非应税项目（如烟草），不能抵扣进项税额。

三、没有合法来源的农副产品

企业从非法渠道获取的农副产品，如未取得增值税发票的农副产品，其进项税额不能抵扣。

四、用于出口的农副产品

企业将农副产品出口，其进项税额可以退税，但不能抵扣。

五、其他农副产品

除了上述几种情况外，还有一些农副产品也不可以抵扣进项税额。这些农副产品包括：

1. 种子

2. 种苗

3. 饲料

4. 肥料

5. 农药

这些农副产品属于生产资料，其进项税额只能转出成本，不能抵扣进项税额。

3、不可以抵扣的进项税额有哪些科目

不可以抵扣的进项税额有哪些科目

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、进口货物应缴纳的增值税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，某些进项税额不得抵扣。这些科目主要包括：

1. 与生产经营无关的进项税额

购进小汽车的进项税额（除从事出租小汽车业务的纳税人外）

购进用于建造、添置固定资产的不动产（包括土地使用权）的进项税额

购进用于娱乐、消费的物品（如高档烟酒、化妆品、首饰等）的进项税额

购进用于职工福利的物品（如礼品、购物卡等）的进项税额

2. 与销售免征增值税的货物或者提供免征增值税的劳务相关的进项税额

购进用于销售免征增值税的农产品（除粮食、食用油、蔬菜、水果等原辅材料外）的进项税额

购进用于提供医疗、教育、社会福利等免征增值税服务的进项税额

购进用于提供金融、保险等免征增值税服务的进项税额

3. 其他规定不得抵扣的进项税额

购进未开具增值税专用发票的货物或者服务的进项税额

购进境外货物且未办理进口手续的进项税额

委托纳税人代购货物，其开具的增值税发票中包括代购费用和进项税额的，代购费用部分的进项税额

支付滞纳金、罚款的进项税额

购进教育培训服务，且纳税人未按照规定抵减所得税的进项税额