企业所得税特殊收入包括哪些（企业所得税应纳税所得额的特殊扣除项目的扣除标准）



1、企业所得税特殊收入包括哪些

企业所得税特殊收入

企业所得税法规定，特殊收入是指企业在一定期间内取得的、不属于营业收入的收入。特殊收入包括以下几种类型：

1. 利息收入：

存款利息收入

债券利息收入

贷款利息收入

2. 股息收入：

投资股票取得的股息收入

投资合伙企业取得的红利收入

3. 营业外收入：

出售或报废固定资产的收入

出售或报废无形资产的收入

罚款收入

捐赠收入

4. 其他收入：

出租固定资产收入

提供劳务或技术转让收入

专利使用费收入

版权使用费收入

特殊收入的计税特点：

单独核算，不与营业收入合并计算；

按照相关税法规定的税率计算应纳税额；

纳税时间一般与营业收入相同；

可以享受税收优惠政策，如扶贫捐赠支出税前扣除等。

2、企业所得税应纳税所得额的特殊扣除项目的扣除标准

企业所得税应纳税所得额的特殊扣除项目的扣除标准

企业所得税是国家向企业征收的一种所得税，纳税人按照应纳税所得额缴纳所得税。应纳税所得额是企业在一个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。特殊扣除项目是指在计算应纳税所得额时，允许企业从收入总额中扣除的特定支出或费用。

一、研发费用加计扣除

1. 扣除标准：按实际发生额的75%在税前加计扣除。

2. 适用范围：企业用于新产品（技术）开发、新工艺（技术）开发和新材料（技术）开发的支出。

二、环境保护支出扣除

1. 扣除标准：按实际发生额的10%在税前扣除。

2. 适用范围：企业用于污染治理、生态保护和资源综合利用的支出。

三、公益事业支出扣除

1. 扣除标准：按实际发生额的12%在税前扣除，但最高不得超过企业当年利润总额的10%。

2. 适用范围：企业用于教育、科学、文化、卫生、体育事业，以及社会保障、灾害救助等的支出。

四、残疾人员工资加计扣除

1. 扣除标准：按残疾人员工资实际支付额在税前加计扣除50%。

2. 适用范围：企业雇用残疾人员支付的工资。

五、高新技术企业所得税税率优惠

1. 扣除标准：高新技术企业所得税税率为15%，低于一般企业所得税税率（25%）。

2. 适用范围：经认定的高新技术企业。

注意：

以上扣除项目的适用条件和扣除比例会有调整，请以税务机关的最新规定为准。企业在享受特殊扣除项目时，应注意收集和留存相关凭证，以备税务检查。

3、企业所得税特殊收入包括哪些项目

企业所得税特殊收入

一、特殊收入的含义

企业所得税特殊收入是指税法中明确规定纳入应纳税所得额，但又不属于企业正常生产经营业务所得的收入。

二、特殊收入项目

根据企业所得税法及相关规定，企业所得税的特殊收入主要包括以下项目：

1. 非货币资产收入：以非货币资产形式收到的收入，如以实物、不动产、无形资产等形式收到的收入。

2. 资本利得：出售或转让资本资产（如股权、债券、房地产等）取得的收益。

3. 转让技术收入：转让专利、专有技术、商标等技术成果取得的收入。

4. 汇兑损益：外币资产或负债因汇率变动而产生的汇兑损益。

5. 罚款收入：因违反法律法规而被处以的罚款收入。

6. 滞纳金收入：因迟延缴纳税款而被处以的滞纳金收入。

7. 其他非经营性收入：不属于企业正常生产经营业务中取得的所有其他收入，如利息收入、捐赠收入等。

三、特殊收入的处理

特殊收入的计税时点为实际收付日期。某些特殊收入（如罚款收入）不得在税前扣除。企业应当根据税法规定，将特殊收入计入应纳税所得额，并按规定缴纳企业所得税。