如何判定偷税漏税行为（如何判定偷税漏税行为的标准）



1、如何判定偷税漏税行为

如何判定偷税漏税行为

一、税务稽查

1. 印章查核：稽查人员对纳税人提供的发票、合同等原始凭证的印章进行查验，以确定其真实性。

2. 账目核查：对纳税人的账簿、报税资料进行审查，核实收入、成本、费用等关键数据。

3. 实地调查：稽查人员亲自前往纳税人经营场所，检查库存、核对票据，并了解实际经营情况。

二、税收征管系统数据分析

1. 纳税申报数据异常：对比纳税人的申报数据和行业平均水平或其他纳税人数据，是否存在明显差异。

2. 发票开具数据异常：通过发票信息系统，分析纳税人开具发票的数量、金额、品目等数据，是否存在不合规情况。

3. 账户资金流分析：对纳税人的银行账户资金流进行分析，识别是否存在大量不合理资金流入或流出。

三、举报线索核实

1. 接受举报：税务部门通过热线、邮件等方式接收举报线索，并对举报内容进行初步筛选。

2. 线索核实：稽查人员根据举报内容进行实地调查或其他核实措施，以确定是否存在偷税漏税行为。

3. 举报奖励：对提供线索并协助查处偷税漏税行为的举报人，给予奖励。

四、其他判定方法

1. 行业特点分析：对某些特定行业进行重点监控，识别易发生偷税漏税的风险点。

2. 税收政策研究：及时掌握税收政策变化，分析是否存在新的偷税漏税手段。

3. 国际合作：加强与其他国家税务部门的合作，打击跨境偷税漏税行为。

2、如何判定偷税漏税行为的标准

如何判定偷税漏税行为的标准

一、偷税漏税的定义

偷税漏税是指纳税人采取各种手段，逃避或少缴应纳税款的行为。

二、偷税漏税的判定标准

1. 纳税申报资料不真实、不完整

纳税申报资料中存在虚假、隐匿、涂改等情况。

纳税申报资料不齐全，缺少必要的凭证或证明资料。

2. 未按规定缴纳税款

未按时、按规定足额缴纳税款。

采取各种方式转移、隐匿资产，逃避纳税义务。

3. 滥用减免税优惠

虚构或夸大抵扣、免税项目，滥用减免税优惠政策。

虚列或多列费用，以减少应纳税所得额。

4. 利用关联企业进行避税

与关联企业之间进行虚假交易，转移利润至低税负地区或国家。

利用关联企业之间的高价或低价转让定价，转移利润逃避纳税。

5. 利用其他手段逃避纳税

成立空壳公司、影子公司等，用于洗钱或转移资产逃避纳税。

利用虚假发票、虚假合同等手段，虚报成本或收入，减少应纳税额。

三、判定过程中应注意的事项

严格依法定程序进行调查，保障纳税人的合法权益。

全面、客观地收集证据，形成完整的证据链。

综合分析纳税人的纳税申报资料、账目记录、财务报表等，判断是否存在偷税漏税行为。

3、怎么认定偷税漏税 时间

如何认定偷税漏税时间

一、认定时间节点

1. 申报期限：纳税人应当依法规定申报纳税的期限内进行申报和缴纳税款。超过申报期限未申报纳税的行为，视为偷税漏税。

2. 催报期限：税务机关在纳税人逾期未申报纳税的情况下，会发出催报通知。纳税人收到催报通知后，应当在规定期限内申报纳税。逾期仍未申报的，视为偷税漏税。

二、计税法定时间

偷税漏税的时间通常从以下法定时间开始计算：

1. 收入取得时间：纳税人取得收入的时间，如销售商品、提供服务的时间。

2. 红利分配时间：公司向股东分配红利的时间。

3. 转让股权时间：纳税人转让股权的时间。

4. 税款应缴纳时间：根据税法规定，应当缴纳税款的时间，如申报截止日期、补缴期限等。

三、其他时间认定

除以上法定时间外，以下情形也可能被认定为偷税漏税时间：

1. 虚开发票时间：纳税人虚开、伪造或者变造发票用于偷税漏税的时间。

2. 销毁账簿凭证时间：纳税人故意销毁账簿凭证，以逃避税务检查的时间。

3. 转移财产时间：纳税人将财产转移他人，逃避税务机关追缴的时间。

四、纳税人举证责任

纳税人对偷税漏税时间的认定负有举证责任。如果税务机关对偷税漏税时间有异议，纳税人应当提供证据证明其申报和纳税时间符合法定规定。