个人税前专项扣除项目有哪些（个人税前专项扣除项目有哪些类型）



1、个人税前专项扣除项目有哪些

个人税前专项扣除项目

税前专项扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可以从其应纳税所得额中扣除的特定项目。这些项目旨在减轻纳税人的税收负担，并鼓励纳税人进行特定的支出。

1. 起征点

2. 三险一金

3. 社保补充医疗保险费

4. 住房贷款利息

5. 住房租金

6. 赡养老人

7. 抚养子女

8. 继续教育

9. 大病医疗费用

10. 个人养老金

个人税前专项扣除项目旨在减轻纳税人的税收负担，并鼓励纳税人进行特定的支出。把握并合理利用这些扣除项目，可以有效降低个人税收，合理安排个人财务。

2、个人税前专项扣除项目有哪些类型

个人税前专项扣除项目的类型

为了减轻纳税人的税收负担，国家出台了个人税前专项扣除政策，允许纳税人从应纳税所得额中扣除一定金额的支出。个人税前专项扣除项目包括以下几种类型：

1. 基本养老保险费、基本医疗保险费

纳税人缴纳的基本养老保险费和基本医疗保险费，可以在税前全额扣除。

2. 住房贷款利息

纳税人在购买、建造或大修自用住房时所支付的贷款利息，可以按规定标准扣除。

3. 住房租金

没有自有住房的纳税人，可以在本市范围内实际支付的住房租金，按规定标准扣除。

4. 子女教育

纳税人为其子女支付的学费、学杂费、保教费，可以按规定标准扣除。

5. 继续教育

纳税人为自身继续教育所支付的学费、学杂费，可以按规定标准扣除。

6. 大病医疗费用

纳税人因患重大疾病产生的医疗费用，可以按规定标准扣除。

7. 税延养老险

纳税人参加商业养老保险的，其缴纳的保费可以在税前扣除。

8. 赡养老人

纳税人赡养年满60周岁并与纳税人共同居住的老人的支出，可以按规定标准扣除。

个人税前专项扣除项目种类多、覆盖面广，可以有效减轻纳税人的税收负担，提高纳税人的可支配收入。纳税人应充分利用这些扣除项目，合理减免税款，优化纳税安排。

3、个人税前专项扣除项目有哪些内容

个人税前专项扣除项目的详细指南

个人税前专项扣除项目是指在计算个人所得税应纳税所得额时，允许从纳税人的综合所得中扣除的特定项目，以减轻纳税人的税收负担。以下详细介绍我国现行的个人税前专项扣除项目：

1. 子女教育支出扣除

- 范围：为本人生育或收养的子女实际发生的接受学前教育、小学、初中、高中、中专、大专及本科教育的学费、杂费、住宿费支出。

- 扣除限额：每年每名子女可扣除 12,000 元。

2. 继续教育支出扣除

- 范围：本人为提高专业技术水平和技能，取得中专、大专或者本科及以上学历，所实际发生的学费、杂费支出。

- 扣除限额：每年可扣除 4,800 元。

3. 大病医疗支出扣除

- 范围：纳税人及其配偶、子女、父母实际发生的下列医疗费用：

- 住院治疗费和急诊费

- 门诊特定重大疾病医疗费用

- 符合规定的个人负担医药费

- 扣除限额：扣除数 = 纳税人及配偶、子女、父母全年负担的符合条件的医疗费用 - 起征点

- 起征点：8 万元

4. 住房贷款利息扣除

- 范围：纳税人家庭用于购买自用住房所实际支付的贷款利息支出。

- 扣除限额：每年可扣除 12,000 元。

5. 住房租金抵扣

- 范围：纳税人在工作期间，因工作需要，租房发生的租金支出。

- 扣除限额：扣除数 = 实际房租支出 - 租房补贴

- 租金补贴标准：20% 的综合所得收入减除 3,600 元后的余额

6.贍養老人支出扣除

- 范围：纳税人为赡養自己父母（包括继父、继母）发生的必要支出。

- 扣除限额：每年每位老人可扣除 2,000 元。

7. 职业年金个人缴费扣除

- 范围：纳税人参加职业年金个人账户实际缴费金额。

- 扣除限额：每年可扣除 12,000 元。

8. 商业健康保险支出扣除

- 范围：纳税人为本人及其配偶、子女、父母实际支付的商业健康保险支出。

- 扣除限额：每年可扣除 2,400 元。

注意：

- 纳税人在享受专项扣除时，需要提供相关证明材料。

- 专项扣除的限额是年度限额，超过部分不可结转至下一年度。

- 纳税人只能享受符合自身情况的专项扣除项目，不可重复享受。