实质性程序可以用哪些审计程序（下面哪些在实质性审计程序中会使用）



1、实质性程序可以用哪些审计程序

实质性审计程序

在审计过程中，实质性程序旨在验证财务报表信息的准确性和真实性。执行实质性程序的目的是获得审计证据，以评估财务报表中的重大错报风险。

以下是一些常见的实质性审计程序：

1. 分析实质性程序

比率分析

趋势分析

预测性分析

2. 交易测试实质性程序

检查原始凭证

审查工作单

观察业务流程

3. 余额实质性程序

截止确认

余额分析

物理盘点

4. 实质性分析程序

计算预期误差

复核计算

重新执行程序

选择实质性审计程序时，审计师应考虑以下因素：

财务报表的重大性

错报风险的评估

审计目标

可获得的审计证据

通过执行适当的实质性程序，审计师可以提高审计质量，并提供对财务报表合理保证的意见。

2、下面哪些在实质性审计程序中会使用

实质性审计程序中使用的技术

实质性审计程序旨在于规划和执行阶段收集充分的、可信的审计证据，以表达对财务报表整体公允性的意见。以下技术在实质性审计程序中广泛使用：

1. 分析性程序

比较财务报表数据与以前期间、预算或行业基准，识别异常或趋势。

分析财务比率和趋势，评估财务状况和业绩。

2. 实物盘存

核对实物资产的存在和数量，以验证资产记录的准确性。

抽查库存，以评估库存估值的合理性。

3. 确认

向外部各方（例如客户、供应商、银行）发送函件或电话，以验证账户余额、应收账款或其他交易。

获得书面确认，以提供外部支持的审计证据。

4. 再执行

重新执行委托方的程序，例如计算或分析，以验证其准确性。

例如，重新计算记账凭证或进行分析性程序。

5. 观察

直接观察某些过程或活动，以获得关于内部控制和运营有效性的证据。

例如，观察库存盘点或现金清点。

6. 信息技术审计

使用信息技术工具和技术对财务系统、数据和流程进行审计。

例如，使用审计软件提取数据或评估内部控制有效性。

7. 分析程序（审计软件）

使用审计软件执行分析性程序，例如比较、趋势分析和异常检测。

这些工具可以增强审计师执行这些程序的效率和准确性。

8. 数据分析

使用统计技术和数据可视化工具分析财务和运营数据。

识别异常、趋势和关联，以指导进一步的审计程序。

3、下列哪些在实质性审计程序中会使用

实质性审计程序中使用的技术

在实质性审计程序中，审计师使用各种技术来收集和分析证据，以评估财务报表的公允性。以下技术通常会用于此目的：

1. 分析性程序

审计师将财务数据与预期值或业内基准进行比较，以识别异常或不合理的趋势。

2. 实地考察

审计师通过实地访问客户营业场所来检验资产的存在并观察运营程序。

3. 询问

审计师向客户管理层、员工和其他相关人员询问有关财务报表的特定问题。

4. 分析程序

审计师将财务数据分解为组成部分，以了解其来源和性质。

5. 重算

审计师重新计算客户的账目和记录，以验证其准确性。

6. 检查

审计师审查支持性文件，如收据、发票和合同，以验证交易的真实性和适当性。

7. 电子审计程序

审计师利用计算机辅助审计工具 (CAAT) 来分析电子数据，提高审计效率和准确性。

8. 抽样

审计师从客户的交易或账户中抽取样本，以推断整个总体的特征。

9. 证实

审计师直接联系客户债务人或供应商，以验证账户余额和其他财务信息。

10. 关联方调查

审计师识别并评估客户与其他实体之间的关联方关系，以防止利益冲突和欺诈。