哪些票据可以抵扣企业所得税（可以用来抵扣企业所得税的票有哪些）



1、哪些票据可以抵扣企业所得税

哪些票据可以抵扣企业所得税

一、必须具备的开票要素

根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，可以抵扣企业所得税的票据必须具备以下开票要素：

1. 发票专用章

2. 发票代码

3. 发票号码

4. 销货方名称、纳税人识别号

5. 购买方名称、纳税人识别号

6. 开票日期

7. 商品或服务名称、数量、单价和金额

8. 价税合计金额

二、可以抵扣的票据类型

符合上述开票要素的票据，且用于与企业经营活动相关的下列支出，可以抵扣企业所得税：

1. 材料、商品购进发票：用于生产经营过程中消耗的材料、商品的购进发票。

2. 运输费发票：用于运输材料、商品或其他物品的运费发票。

3. 修理费发票：用于修理或维护设备、房屋、交通工具等固定资产的费用发票。

4. 劳务费发票：用于外包服务、咨询服务、技术服务等劳务支出的发票。

5. 水电费发票：用于生产经营所需的用水、用电发票。

6. 差旅费发票：用于与企业经营活动相关的差旅费发票，包括交通费、住宿费、餐饮费等。

7. 培训费发票：用于员工培训、进修等教育费用的发票。

8. 其他与经营活动相关的费用发票：用于企业正常生产经营的其他合理费用，如办公用品费、广告费、会议费等发票。

三、不可抵扣的票据类型

以下类型的票据不得抵扣企业所得税：

1. 取得与生产经营无关的支出发票。

2. 不符合开票要素要求的发票。

3. 取得虚假或伪造的发票。

4. 重复抵扣同一笔支出的发票。

5. 用于固定资产购置、资本性支出或投资性支出的发票。

2、可以用来抵扣企业所得税的票有哪些

可以用来抵扣企业所得税的票有哪些

为税收减负、支持企业发展，国家出台了多项税收优惠政策，其中之一就是允许企业抵扣一定范围内的发票费用。那么，哪些票据可以用来抵扣企业所得税呢？

一、增值税发票

1. 一般纳税人开具的增值税专用发票

2. 小规模纳税人开具的增值税普通发票

二、其他可以抵扣的票据

1. 海关进口税收对抵扣税款单证

2. 交通运输业发票

3. 住宿发票

4. 办公用品、耗材发票

5. 水电费发票

6. 物业管理费发票

7. 企业职工的社会保险费和住房公积金缴纳凭证

8. 符合条件的研发费用支出凭证

9. 教育培训费发票

10. 会议费发票

三、注意事项

1. 上述发票必须是取得收入的当期发生的真实且合法的凭证。

2. 发票金额不得大于收入金额。

3. 发票中所列费用不得用于个人消费。

4. 企业应当妥善保管发票，并定期进行发票认证。

通过合理利用抵扣发票，企业可以有效降低企业所得税的税负，从而提高企业利润水平，为企业发展提供更多的资金支持。

3、什么票据可以抵扣公司企业所得税

公司企业所得税抵扣票据

一、

公司企业所得税是企业缴纳的一种税款，根据企业所得收入计算征收。为了鼓励企业开展业务和投资，国家出台了一些政策，允许企业使用某些票据来抵扣所得税。

二、可抵扣票据类型

根据《中华人民共和国企业所得税法》以及相关规定，以下票据可以抵扣公司企业所得税：

1. 研发费用

科学研究与试验费用

产品设计开发费用

2. 教育培训费用

职工教育经费

职工技术培训经费

3. 广告费用

为销售产品或提供服务而支出的广告费用

4. 三项费用（摊销的无形资产除外）

利息费用

折旧费用

摊销费用

5. 坏账准备

对已销售产品或提供服务但无法收回应收账款计提的准备金

6. 公益捐赠

三、抵扣条件

以上票据可抵扣企业所得税，必须同时满足以下条件：

票据真实合法，有明确的经济业务事项支撑

票据与企业经营活动相关

票据符合国家相关会计准则和税收法规的要求

四、抵扣比例

不同类型的票据抵扣比例不同，具体如下：

研发费用：可全额抵扣

教育培训费用：每年最高抵扣 800 万元

广告费用：每年最高抵扣 销售收入的 15%

三项费用：根据企业类型和行业不同，有不同的抵扣比例

坏账准备：每年最高抵扣 坏账损失的 50%

公益捐赠：每年最高抵扣 应纳税所得额的 12%

五、注意事项

企业抵扣票据时，需提供真实有效的原始凭证。

企业不可重复抵扣同一笔票据。

企业不得通过虚开发票或其他不正当手段抵扣税款。