小微企业常见的税种有哪些（小微企业应缴纳的税种及计算方式）



1、小微企业常见的税种有哪些

小微企业常见的税种

税收是企业运营中不可避免的要素之一，了解和正确缴纳税款对于小微企业的发展至关重要。本文将介绍小微企业常见的税种，帮助企业主清楚了解税收义务。

一、增值税

增值税是一种间接税，对商品和服务在生产、流通和消费各个环节增值额征收的税款。根据征收标准，可分为小规模纳税人和一般纳税人。

二、所得税

所得税是对企业经营所得和个人所得征收的税款。小微企业所得税适用五级超额累进税率。

三、营业税

营业税是对从事营业活动取得的营业收入征收的税款。对于小微企业，只有部分行业实行营业税。

四、个人所得税

个人所得税是对小微企业经营者个人取得的工资、薪金、个体工商户生产经营所得等个人所得征收的税款。

五、土地使用税

土地使用税是对依法取得土地使用权并实际使用土地的单位和个人征收的税款。小微企业如果拥有土地使用权，则需缴纳土地使用税。

六、房产税

房产税是对拥有产权的房屋征收的税款。小微企业如果拥有房产，则需缴纳房产税。

七、车船税

车船税是对拥有使用机动车辆、船舶的单位和个人征收的税款。对于小微企业，大部分车辆属于非营运车辆，适用减免税政策。

了解小微企业常见的税种，可以帮助企业主合理规划税收，避免不必要的税收损失。企业主应及时关注税收政策的变化，并聘请专业人员处理税务问题，确保企业税务合规，促进企业健康发展。

2、小微企业应缴纳的税种及计算方式

小微企业应缴纳的税种及计算方式

一、营业税（增值税）

计算方式：营业额（或销售额）税率

二、企业所得税

计算方式：

应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用、损失

应纳所得税 = 应纳税所得额 税率

三、个人所得税

适用于小微企业中自然人股东提取的薪酬或红利

计算方式：

应纳税所得额 = 提取金额 - 费用扣除额（5,000 元/月）

应纳所得税 = 应纳税所得额 税率

四、印花税

适用于特定合同、凭证

计算方式：

印花税额 = 印花税税目 印花税税率

五、资源税

适用于开采或利用矿产、水利、森林、草原等自然资源

计算方式：

应纳资源税 = 销售金额或数量 税率

六、城市维护建设税

适用于小微企业从事生产、经营活动

计算方式：

应纳城市维护建设税 = 营业税（或增值税）应纳税额 税率

七、教育费附加

适用于小微企业缴纳营业税（或增值税）和城市维护建设税

计算方式：

应纳教育费附加 = 营业税（或增值税）应纳税额 税率

3、小微企业常见的税种有哪些类型

小微企业常见的税种类型

小微企业在经营过程中需要缴纳多种税种，以履行其纳税义务。常见的税种类型如下：

1. 增值税

增值税是对商品（含应税劳务）销售或进口时征收的税种，按照销售额或进口额计算。

2. 企业所得税

企业所得税是对小微企业的利润征收的税种，按照利润额计算。

3. 个人所得税

个人所得税是对小微企业经营者和员工个人收入征收的税种，按照工资薪金所得、经营所得等不同类别计算。

4. 营业税

营业税是对小微企业提供应税劳务或转让无形资产时征收的税种，按照营业额或收入额计算。

5. 城建税

城建税是对小微企业缴纳营业税或增值税的数额征收的税种，用于城市建设。

6. 教育费附加

教育费附加是对小微企业缴纳营业税、增值税或企业所得税的数额征收的税种，用于教育事业发展。

7. 地方教育附加

地方教育附加是对小微企业缴纳营业税、增值税或企业所得税的数额征收的税种，用于支持地方教育事业发展。

8. 印花税

印花税是对小微企业签订或收受特定合同、单据征收的税种，按照合同或单据金额计算。

9. 土地使用税

土地使用税是对小微企业使用国有土地或集体土地征收的税种，按照土地面积计算。

10. 房产税

房产税是对小微企业拥有的房屋征收的税种，按照房屋建筑面积或房产原值计算。

了解并及时缴纳这些税种，是小微企业履行纳税义务的责任，也是企业健康发展的重要保障。