一般计税方法计税和简易计税方法计税的区别（一般计税方法和简易计税方法如何选择哪个好）



1、一般计税方法计税和简易计税方法计税的区别

一般计税方法与简易计税方法的区别

一般计税方法和简易计税方法是两种不同的个人所得税计税方法，在应纳税所得额的计算方式、费用扣除标准和税率方面存在差异。

应纳税所得额的计算

一般计税方法

应纳税所得额 = 收入总额 - 税前扣除（五险一金、专项附加扣除、慈善捐赠等）

简易计税方法

应纳税所得额 = 收入总额 × (1 - 20%)

费用扣除标准

一般计税方法

五险一金：按照实际缴纳金额扣除

专项附加扣除：符合条件的扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等，每项扣除限额不同

慈善捐赠：符合条件的捐赠，年度内累计不超过收入总额的30%

简易计税方法

不允许扣除任何费用

税率

一般计税方法

累计应纳税所得额在各个税档次以下的部分，适用相应的税率

目前我国的个人所得税税率有七档：3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%

简易计税方法

适用统一的税率为 20%

适用范围

一般计税方法

工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

收入来源较多且有申报扣除项目需求的纳税人

简易计税方法

工资薪金所得且收入来源较单一、无申报扣除项目需求的纳税人

一般计税方法和简易计税方法各有优缺点。一般计税方法允许纳税人扣除一定范围的费用，从而降低应纳税所得额，但需要纳税人具备一定的税务知识和准备材料的能力。而简易计税方法虽然计税过程简单方便，但由于不能扣除任何费用，可能会导致应纳税所得额偏高。

纳税人应根据自己的实际收入和扣除情况，选择适合自己的计税方法。

2、一般计税方法和简易计税方法如何选择哪个好

一般计税方法与简易计税方法的选择指南

增值税（VAT）纳税人面临着两个计税方法选择：一般计税方法和简易计税方法。这两种方法各有利弊，因此纳税人必须根据自身情况仔细考虑选择最合适的方法。本文将探讨一般计税方法和简易计税方法的差异，并提供一些指南，帮助纳税人做出明智的选择。

1. 一般计税方法

1.1 特点

纳税人需要保留详细的进项税和销项税发票。

销项税额减去进项税额即为应纳增值税额。

纳税人有权取得进项税抵扣。

1.2 优点

可以准确计算增值税，避免多缴或少缴税款。

有利于业务规模较大和进项税较多的纳税人。

1.3 缺点

需要大量的时间和精力进行记账和计算。

对纳税人的税务管理能力要求较高。

2. 简易计税方法

2.1 特点

纳税人无需保留进项税发票。

应纳增值税额按照简易计税率计算。

不允许取得进项税抵扣。

2.2 优点

极大地简化了增值税申报程序。

适用于业务规模较小和进项税较少的纳税人。

2.3 缺点

可能导致纳税人多缴税款。

不利于业务规模较大或进项税较多的纳税人。

3. 如何选择

纳税人选择计税方法时，应考虑以下因素：

业务规模：业务规模较大的纳税人通常选择一般计税方法，以充分利用进项税抵扣。

进项税金额：进项税金额较多的纳税人也更适合采用一般计税方法。

税务管理能力：选择一般计税方法需要纳税人具备较强的税务管理能力。

增值税负：纳税人应评估简易计税率是否能够准确反映其业务的增值税负。

一般计税方法和简易计税方法都有其自身的优点和缺点。纳税人应根据自身情况，仔细权衡各方面因素，选择最符合自身实际的计税方法。正确选择计税方法不仅可以帮助纳税人合理规避税收风险，还可以提高税务管理效率，促进业务发展。

3、一般计税方法和简易计税方法的区别是什么

一般计税方法和简易计税方法的区别

1. 定义

一般计税方法：指对企业所有收入和支出进行逐笔核算，并按规定税率计算应纳税额的方法。

简易计税方法：指对企业收入按一定比例或定额核定应纳税额的方法。

2. 适用范围

一般计税方法适用于所有企业。

简易计税方法适用于符合特定条件的小规模纳税人。

3. 核算方法

一般计税方法：对企业收入和支出进行逐笔核算，按照相关会计准则和税法规定的科目进行登记。

简易计税方法：无需逐笔核算收入和支出，直接按照规定的比例或定额核定应纳税额。

4. 计税基础

一般计税方法：企业的应纳税所得额。

简易计税方法：企业的营业收入。

5. 税率

一般计税方法：按照国家规定的企业所得税税率计算。

简易计税方法：按照较低或固定的税率计算。

6. 税额核定方式

一般计税方法：根据应纳税所得额乘以税率计算。

简易计税方法：按照规定的比例或定额直接核定应纳税额。

7. 优点

一般计税方法：准确性高，适用于业务复杂、规模较大的企业。

简易计税方法：简便易行，适用于业务简单、规模较小的企业。

8. 缺点

一般计税方法：核算繁琐，成本较高。

简易计税方法：准确性较低，可能导致税收流失。

一般计税方法和简易计税方法是两种不同的企业所得税计税方法，各有其适用范围和优缺点。企业应根据自身的实际情况选择合适的计税方法，以实现税收的公平合理。